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1、税收分类编码大全一、税收分类编码简介1 税收分类编码是什么？商品和服务税收分类与编码是指在增值税发票升级版中, 纳税人开具发票时票面上的商品应与税务总局核定的税收编码进行关联, 按分类编码上注明的税率和征收率开具发票。也能使税务机关统计、筛选、分析、比对数据等,最终目标是加强征收管理。我现在要开清单发票,销售的货物比较多,都是类似的内容,我可不可以选一个编码来开就可以了？例子：我公司是从事水果销售的纳税人, 水果的品种比较多, 比如有苹果、梨子、葡萄、香蕉等等,我开票的时候可以选择其中一种水果的编码开具吗？答： 不可以。要一一选择对应编码 。3 商品和服务税收分类编码开错对企业的影响？答：根据
2、中华人民共和国发票管理办法第二十二条和增值税专用发票使用规定 第十一条, 纳税人不选择商品和服务税收分类与编码的, 属于发票栏目填写不全。不符合规定的发票, 不得作为财务报销根据, 任何单位和个人有权拒收。开云体育 kaiyun.com 官网入口未按照规定的时限、顺序、栏目,全部联次一次性开具发票的,主管税务机关将依照中华人民共和国发票管理办法 第三十五条第一款处理, 由税务机关责令改正, 可以处 1 万元以下罚款,并公开处罚情况 。4 我找到两项编码都符合,如何确定哪一个才是正确的？例子：我公司销售橡胶材质的儿童游泳圈, 我搜索编码的时候, 按材质“橡胶”可以搜索到其他橡胶制品, 按用途“玩具”也可以搜索到其他玩具, 那我该选择哪
3、个才不会被锁呢？答：选择最适合的那一个,可以根据企业的经营范围和主要产品服务做辅助判断。5 商品税收分类编码对应的税率是否可以修改？答：如果选择的商品税收分类编码对应的税率与实际不符, 可以更改税率。 如小规模纳税人选择餐饮服务,系统带出税率 6%,可自行更改为 3%。“享受优惠政策”项选择“是”时,要根据实际情况在“税率”项中选择优惠税率。二、税收分类编码结构图1 税收分类编码结构图第一层：共六大类前 1 位数 16 10000000：货物 20000000：劳务30000000：服务 40000000：无形资产50000000：不动产60000000：未发生销售行为的不征税项目2 税收分类
4、编码结构图税收分类编码共 19位。( 例如：10000000家具及配件 )编码表中有前三层结构图；一、第一层： 1 位 ( “1”代表货物 )二、第二层： 23 位 ( “05”代表木制品、家具类产品 )三、第三层： 45 位 ( “02”代表家具及配件 )分清二级编码和主级编码,主级是没有税率的。3 税收分类编码结构图第二层货物：：农、林、牧、渔业类产品102：矿产品103：食品、饮料、烟、酒类产品104：纺织、服装、皮革类产品105：木制品、家具类产品106：纸、印刷品、软件、文教、工艺品类产品107：石油、化工、医药产品108：金属及非金属制品109：机械、设备类产
5、品110：电力、热力、水、燃气类产品劳务：：加工劳务202：修理修配劳务203：油气田企业为生产原油、天然气提供的生产性劳务204：矿产资源开采、挖掘、切割、破碎、分拣、洗选等劳务销售服务： ：交通运输服务302：邮政服务 303：电信服务304：现代服务 305：建筑服务 306：服务 307：生活服务无形资产： ：技术402：商标403：著作权404：商誉405：自然资源使用权406：其他权益性无形资产不动产： ：建筑物502：构筑物503：其他不动产未发生销售行为的不征税项目： 600000006
6、01：预付卡销售和充值602：销售自行开发的房地产项目预收款603：已申报缴纳营业税未开票补开票三、税收分类编码查找技巧1 直接输入开票内容,检索关键字如果要开具餐费、香蕉的发票,可以直接分别搜索“餐饮”、“香蕉”,就可以找到编码,方便快捷。这是最简单直接的方法, 建议您在开票时优先选择此方式。2 缩短关键字,找准切入点当我们遇到开票内容特别长的时候, 选对关键字是关键。 应将开票内容化繁为简,化难为易,不要一次性输入全称,多尝试不同的侧重点。举个例子： “医用植入钢钉”如果在商品编码表中, 输入“钢钉”, 最终的落点是归属建筑材料, 是错误的。 正确的切入点应该是“植入”两字, 在此大分类下
7、查找确定。3 更换名词、应税服务名称税收编码的意义之一是为了统一企业开票商品信息。 由于世界纷繁,物品丰富。就是同一货物, 名称各地都有所不同。 但是在编码表中只有一个名称, 所以我们可以尝试更换关键字为同义词或近义词。举个最常见的例子, 马铃薯的叫法分好几种, 学名叫马铃薯, 别名：土豆、洋芋、地蛋等 。如果搜索“洋芋”,是没有结果的。更换一个名词：“土豆”,我们就找到了,原来在编码表中,它叫做“马铃薯”！开云体育 kaiyun.com 官网入口名词解释里面说明,它的别号是土豆。再如,我们平时喝的酸奶,也是搜不出的,正确的打开方式是“乳制品”。这个技巧您 get 到了吗？4 按用途、按材料根据用途、 材料来确定关键词, 搜索出结果
8、后可通过“说明”栏目确认该商品是否包含在此分类中。 找准分类后, 如果在“说明”栏目中也没有一一对应的编码可选,可以在找到同类商品后选择其他。 如三脚架可以根据用途是照相机支撑设备,可以检索照相机来匹配。 会计小周在开“音响设备”发票时, 发现编码表中没有“音响”二字。开云体育 kaiyun.com 官网入口 小周灵机一动, 音响是用来作为音频输出的, 可以试试查找“输出设备”,果然就找到了对应编码。再如：小张销售一批充气水池给爱心婴儿游泳馆, 选择商品编码时了难, 无论输入“充气”、“泳池”、“水池”,还是按用途输入“游泳”,都没有合适的选项,如何是好 ?其实小张可以按照充气水池的材料属性,锁定“塑料”这个分类,在排除其他选项的
9、情况下,选择了“其他塑料制品”。我不清楚公司销售的这个东西是用来做什么的,以及材料是什么,怎么办？答：可以看产品说明书,服务合同,或者咨询企业的生产及销售部门的员工,以及上网百度。5 分类太细的,可以往上层分类选择 ( 前三层结构图 )小李任职于一家生产建筑用水泥的企业, 有各式各样的生产设备, 每种设备都有其专属名词,直接输入查找该设备名称,无法找到。小李心想：这些设备都属于生产水泥专用设备, 那在表中输入“水泥专用”是否可以呢？于是就查到了“水泥专用设备”的编码。 应税服务和劳务也是如此。 汽车保养服务和电梯维护服务在编码表中都没有直接的细分, 但是他们都属于其他现代服务, 输入“其他现代
10、服务”就能马上找到该编码。6 巧妙使用备注栏,避免开票风险应避免在开票内容里面出现不常见的名词或者表述模糊的应税服务。 建议在开票内容里填写常见名词以及准确清晰的业务描述。 如果有其他说明的可以在备注栏注明。如：娱乐业纳税人开具发票时能否直接开具“接待费”、“招待费”?娱乐业纳税人开具发票时物品名称栏必须如实填列 ( 按主营业务填列 ) ,如歌厅、舞厅、夜总会、酒吧等需在发票物品名称栏填列歌厅服务、 舞厅服务夜总会服务、酒吧服务等, 不得直接填写“接待费”、 “招待费”等模糊名称。 娱乐业纳税人商品编码选择“娱乐服务”。再如,建筑材料千千万, 对于非专业人士可能比较陌生, 比如法兰这样的小零件。开票的时候可以在开票内容里面写明“建筑用零件材料”, 再在备注栏注明： 法兰。科教兴国
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